企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。小規(guī)模納稅人差額征稅如何進(jìn)行？廣州代理記賬公司小編查詢發(fā)現(xiàn)可以這樣做！

　　小規(guī)模納稅人差額征稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?

　　企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

　　對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。

　　執(zhí)行差額征稅是依照《營(yíng)業(yè)稅條例及細(xì)則》中的規(guī)定，可以實(shí)行差額征稅的項(xiàng)目，如交通運(yùn)輸業(yè)、代理業(yè)等。 差額征稅的計(jì)稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%) 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 希望對(duì)你能有所幫助。

　　差額征稅小規(guī)模納稅人怎么做賬

　　1、要做賬，7月份開(kāi)始做，是放在“在建工程”。

　　2、地稅、國(guó)稅都需要報(bào)什么?-----首先地稅報(bào)的是“營(yíng)業(yè)稅，教育費(fèi)附加，提圍費(fèi)，個(gè)人所得稅，當(dāng)然你們公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，應(yīng)該是一般納稅人吧。那地稅只是報(bào)“教育費(fèi)附加和提圍費(fèi)就行了”。國(guó)稅報(bào)的是：增值稅。

　　3、地稅：每個(gè)月15號(hào)前申報(bào)，國(guó)稅：每月10號(hào)前申報(bào)，國(guó)稅有增值稅和季度企業(yè)所得稅。

　　4、財(cái)務(wù)報(bào)表：地稅：封面，XX省地方稅收納稅申報(bào)表(綜合)，個(gè)人所得稅代扣代激匯總申報(bào) ;扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表。資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表。

　　國(guó)稅：XX市區(qū)國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)納稅申報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表封面;增值稅納稅申報(bào)表。利潤(rùn)表;資產(chǎn)負(fù)債表、、、

　　季度報(bào)表：企業(yè)納稅申報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表封面;中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳申報(bào)表(A)類或(B)類;利潤(rùn)表;資產(chǎn)負(fù)債表。

　　(當(dāng)然這些報(bào)表只是個(gè)參考，不過(guò)差別應(yīng)該不是很大，報(bào)表不是問(wèn)題，你可以問(wèn)問(wèn)你那邊的國(guó)地稅局。現(xiàn)在一般都是網(wǎng)上申報(bào)的，不用手工操作)

　　5、帶公式電子版?---在網(wǎng)上下載份資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，公式嘛，現(xiàn)在都用網(wǎng)上操作了，你看看會(huì)計(jì)書(shū)吧，看表里的哪些科目是要加在一起，哪些科目直接將余額直接填到表里。

　　6、報(bào)送流程是怎樣?--- 一、要么每個(gè)月時(shí)都上交表格，(打印出來(lái))，二、要么一年交一次;(具體要看你們那邊國(guó)、地稅局的規(guī)定咯)

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