廣州創(chuàng)業(yè)公司注冊時，該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？“納稅人身份”怎么選才對自己有利？

這兩個問題在問一些準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)的創(chuàng)業(yè)者們的時候，就足以讓這一波人打退堂鼓。

所以，這兩個問題的解答是什么？讓正穗財(cái)稅君用一個公司來解答問題。

首先我們需要知道這4檔一般納稅人適用稅率和小規(guī)模納稅人征收率中，自己在哪一檔？

一般納稅人適用稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%

一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%

一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為3%

一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人征收率為5%

 再弄明白這幾個概念，然后帶著概念進(jìn)入公式

1、 抵扣率

是指可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率。

2、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

指取得符合規(guī)定并可以抵扣的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額、普通發(fā)票按征收率允許計(jì)算扣除的稅額以及完稅憑證上注明允許抵扣的稅額等項(xiàng)目之和。

3、銷項(xiàng)稅額等于不含稅銷售額乘以適用稅率

4、抵扣率=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額

然后通過這個判斷邏輯，來判斷自己是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人對自己的公司更加有利。

在不考慮發(fā)票開具和出口退稅的情況下，納稅人選擇身份時，可以用無差別平衡點(diǎn)抵扣率判別法。當(dāng)納稅人實(shí)際抵扣率高于無差別平衡點(diǎn)抵扣率時，選擇一般納稅人身份，反之則選擇小規(guī)模納稅人身份。

設(shè)增值稅的抵扣率為X

設(shè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為Y

 當(dāng)一般納稅人適用稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%時

平衡點(diǎn)測算

1、 一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×17%－Y

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×17%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×14%

4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×14%/不含稅銷售額×17%=82.35%

選擇結(jié)論

制造業(yè)、修理修配勞務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于82.35%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。

 一般納稅人適用稅率為6%

小規(guī)模納稅人征收率為3%

平衡點(diǎn)測算

1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%－Y

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×6%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×3%

4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×3%/不含稅銷售額×6%=50%

選擇結(jié)論

因此，金融業(yè)、生活服務(wù)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于50%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。

一般納稅人適用稅率為11%

小規(guī)模納稅人征收率為3%

平衡點(diǎn)測算

1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%－Y

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×3%

3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×3%，Y=不含稅銷售額×8%

4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×8%/不含稅銷售額×11%=72.73%

選擇結(jié)論

因此，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)納稅人，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于72.73%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。

一般納稅人適用稅率為11%

小規(guī)模納稅人征收率為5%

平衡點(diǎn)測算

1、一般納稅人應(yīng)繳增值稅=銷售稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×11%－Y

2、小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅=不含稅銷售額×5%

3、設(shè)：一般納稅人應(yīng)繳增值稅=小規(guī)模納稅人應(yīng)繳增值稅，即：不含稅銷售額×11%－Y=不含稅銷售額×5%，Y=不含稅銷售額×6%

4、抵扣率X=可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額/銷項(xiàng)稅額，即：X=Y/銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×6%/不含稅銷售額×11%=54.55%

選擇結(jié)論

因此，不動產(chǎn)租賃行業(yè)（不含住房）納稅人，在辦理公司注冊時，如果預(yù)測公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額占銷項(xiàng)稅額的比率高于54.55%時，選擇一般納稅人身份對公司有利；反之，選擇小規(guī)模納稅人身份對公司有利。

如果你掌握了以上不同行業(yè)的納稅平衡點(diǎn)，再結(jié)合自身企業(yè)的特點(diǎn)，那么，你在辦理公司注冊登記的時候，選擇納稅人身份就不再是難題了。

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